Лизинг оборудования, автотранспорта и спецтехники: подробный обзор услуги от экспертов

Наиболее приемлемый для бизнеса вариант для обновления технической базы и модернизации производства – приобретение оборудования и техники в лизинг. Мы подготовили подробный обзор этого вида финансирования, в котором ответим на все важные вопросы: что это, кому и когда выгодно, как лизинг помогает сэкономить на налогах и какие субсидии предлагает государство в рамках льготных лизинговых программ.

Что такое лизинг

Лизинг – это способ финансирования, при котором одна сторона (лизинговая компания) выкупает в собственность указанное клиентом (лизингополучателем) имущество и предоставляет его ему в долгосрочное пользование за определенную плату (ежемесячные лизинговые платежи).

По истечении срока сделки имущество можно выкупить в собственность, по минимальной остаточной стоимости. Таким образом лизингополучатель станет полноправным владельцем имущества на выгодных условиях.

Что можно взять в лизинг

В лизинг можно оформить как отечественное, так и импортное оборудование. Первое брать выгоднее из-за государственных программ субсидирования (но об этом расскажем ниже).

Чаще всего в лизинг приобретается:

• оборудование для промышленности (станки, сварочные комплекты, автоматы, центры с ЧПУ);
• строительная техника (буровые установки, сваебойные машины, автокраны, бетономешалки);
• автотранспорт (тягачи, грузовики, самосвалы, дорожная спецтехника);
• оборудование для пищевой промышленности и сферы обслуживания (кафе, рестораны);
• фармацевтическое и медицинское оборудование;
• техника для различных сфер бизнеса: энергетика, сельское хозяйство, полиграфия, горнодобывающий сектор и т.д.

Лизинг – удобный и выгодный способ приобрести основные средства для бизнеса, не изымая крупных сумм из оборота. Этот формат финансирования позволяет расширить сферу деятельности, увеличить объемы производства, обновить техническую базу за счет современного оборудования.

Условия приобретения оборудования, автотранспорта и спецтехники в лизинг

Они примерно одинаковые у лизинговых компаний, которые предлагают свои услуги в России:

• Авансовый платеж до 40%. Есть программы финансирования без аванса, но переплата будет больше.
• Сроки от года до 7 лет. Чем дольше сроки погашения, тем меньше лизинговые платежи, и наоборот.
• Оборудование, которое берется в лизинг, должно соответствовать сфере бизнеса лизингополучателя.
• Сумма финансирования – от 1 млн рублей.
• Для клиентов установлены следующие требования: срок ведения бизнеса более года, стабильное финансовое положение.

Оформляя оборудование и спецтехнику в лизинг в рамках программ господдержки, можно получить скидку на оплату авансового платежа или компенсацию части процентов.

Отличия от аренды

И во время аренды и в случае лизинга вы вносите регулярные платежи за пользование имуществом. Однако при лизинге клиенту предоставляется право выкупить имущество по остаточной стоимости, когда срок сделки истечет. Поэтому если в планах – получить оборудование или технику в собственность, лучше выбрать лизинг (финансовый).

Лизинг также имеет преимущества по налогообложению и расчету амортизации (ускоренный способ расчета). Он больше подходит для долгосрочной эксплуатации автотранспорта и дорогой техники.

Еще один момент – лизинговые компании в погоне за клиентами предлагают более выгодные цены со скидками от поставщиков, а также дополнительные услуги, например, берут на себя расходы по регистрации транспорта, оплачивают шинный сервис в качестве бонуса.

Отличия от кредита

• Собственность

Кредит – приобретенное имущество является собственностью заемщика. Лизинг – собственником является лизингодатель, до тех пор, пока клиент не выкупит имущество.

• Аванс

Если кредит коммерческий, авансовый платеж 0%, если целевой на покупку оборудования – до 50%. При оформлении лизинга аванс может быть от 0 до 40%.

• Сложность оформления

Перечень документов практически одинаков для получения банковского кредита и заключения лизингового договора. Только в первом случае требования к заемщику более строгие и срок оформления может растянуться до 2-х недель. При лизинге процедура оформления проще и быстрее – занимает 2-3 дня.

• Переплата

Клиент переплачивает в обоих случаях. Но в лизинге переплата может быть минимальной, если оформить сделку на год и внести аванс 40%.

• Налоги

Кредит – в расходную часть относятся только % по банковскому кредиту. Лизинг – регулярные платежи идут в расходы на 100%, что намного выгоднее. Плюс – в лизинге можно использовать способ ускоренной амортизации, что позволяет снизить налогооблагаемую базу по прибыли.

Кому и когда выгодно брать оборудование в лизинг

В первую очередь лизинг выгоднее покупки, когда речь идет о стартапе. Сделку можно расторгнуть в любой момент и вернуть лизингодателю взятое в лизинг имущество. А вот продавать купленное оборудование (особенно, если оно узкоспециализированное) придется долго и с большими потерями в цене.

Второй момент – если бизнес прогорит и предпринимателю придётся менять направление деятельности, он сможет в минимальные сроки обменять оборудование на другое. Не нужно заниматься перепродажей и покупкой техники под новый бизнес-план – достаточно обратиться в лизинговую компанию. Конечно, такая услуга доступна при условии, что вы не повредили имущество и исправно выплачивали ежемесячные платежи.

Мнение экспертов:

Бизнесу жизненно важно быть гибким и быстро адаптироваться под текущие условия рынка. Поэтому выгоднее брать оборудование в лизинг на 1-2 года. Это оптимальный срок, в рамках которого лизингополучатель может быть уверен, что оборудование ему действительно нужно. Если потребность в имуществе останется, всегда можно продлить срок контракта с лизинговой компанией.

Когда еще лизинг выгоднее покупки:

• У компании ограничен бюджет на приобретение оборудования или нет возможности изъять нужную сумму из оборота.
• Отсутствует стартовый капитал, нет времени и возможности его накопить.
• Необходимо быстро и с минимальными рисками запустить продажи к горячему сезону.
• оборудование устарело, вышло из строя, и его необходимо оперативно заменить.

Да, с учетом процентов и всех платежей общая стоимость приобретения оборудования в лизинг выше, чем при покупке за деньги. Однако лизинг позволяет получить технику здесь и сейчас, при этом снизив налоговую нагрузку и оптимизировав расходы.

Как лизинг помогает в основной деятельности компании

• Во-первых, при лизинге нет нужды изымать из оборота компании крупную сумму денег на приобретение нужного оборудования. Финансовая нагрузка уменьшается, и при этом лизингополучатель пользуется предметом лизинга и получает от этого выгоды.
• Во-вторых, условия приобретения техники в лизинг довольно гибкие. График внесения платежей может быть как ежемесячным, так и сезонным, а сбор документов и заключение договора занимает до 7 дней. Клиенты, которые обращаются в ЛК повторно, управятся и за один день.
• В-третьих, лизингополучатель экономит время. Не нужно ездить по дилерским центрам в поисках лучшей цены, торговаться, регистрировать автотранспорт. Всем этим, как правило, занимается лизинговая компания.
• В-четвертых, возврат НДС (20%) и учет лизинговых платежей в составе расходов, а это дополнительная экономия до 45% на налогах для юр. лиц. Об этом подробнее расскажем ниже в статье.

Какие подводные камни существуют при оформлении лизинговых сделок

Все риски, которые могут встречаться в лизинговом договоре, связаны с имуществом. При оформлении в лизинг узкоспециализированного оборудования увеличивается сумма аванса, привлекаются поручители или предоставляется залог. Таким образом лизинговая компания «страхует» свои риски, ведь техника с узкой специализацией не пользуется спросом.

Собственником приобретенного в лизинг имущества остается лизинговая компания, которая только предоставляет клиенту право им пользоваться. Если спецтехнику в лизинге украдут или она будет разбита/уничтожена в результате аварии, ЛК получит возмещение от страховой компании. Клиенту же придется снова брать в лизинг новую машину.

Лизинг часто предполагает ограничения по пробегу автотранспорта. Если клиент превышает допустимые показатели километража, за это придется платить дополнительно. Запрещается менять внешний вид машины, поскольку вернуть ее лизингодателю нужно в том виде, в котором она была получена изначально. Допускается только естественный износ, а вот разного рода тюнинг под запретом. В договоре также могут указываться дополнительные ограничения, например, запрет на выезд на автомобиле заграницу без письменного разрешения от компании-лизингодателя.

Насколько важен выбор лизинговой компании? Или можно смотреть только на тарифы?

При выборе компании-лизингодателя первое, на что нужно обратить особое внимание, – это репутация. Опыт работы в сфере лизинга должен быть минимум 5 лет. Этого времени достаточно, чтобы компания развила партнерские отношения с поставщиками, наработала портфолио, расширила пул клиентов.

Если компания не может конкурировать по репутации, она начинает конкурировать по цене, путем снижения ставок или уменьшения аванса. Чаще всего результат – банкротство компании-лизингодателя, потеря клиентами аванса и имущества, приобретенного в лизинг.

Второй момент – участие компании в профессиональных ассоциациях, сообществах, объединениях. Это признак того, что ЛК анализирует рынок и принимает активное участие в работе лизинговой отрасли.

Третий – рейтинг кредитоспособности, который показывает способность лизинговой компании открывать новые и оплачивать действующие кредитные линии. Это открытая информация, с которой можно ознакомиться на официальных сайтах ЛК.

Также стоит посмотреть рэнкинг лизинговых компаний, который каждый год проводит агентство Эксперт РА. На первые строчки попадают компании с большим потоком клиентов и налаженными бизнес-процессами.

Как можно снизить стоимость лизинга

Стоимость лизинговой сделки = аванс + ежемесячные платежи + выкупной платеж (если это финансовый лизинг). Плюс к этому лизинговая компания берет % за финансирование и комиссию за выкуп имущества у поставщика.

Комиссия ЛК и выкупная сумма чаще всего фиксированы, а вот на размер платежей по лизингу и переплату можно повлиять.

• Если увеличить аванс, снизится сумма договора и размер платежей по лизингу. И наоборот – уменьшение аванса приведет к росту платежей и переплаты.
• Если растянуть срок сделки, уменьшится регулярный платеж, а вместе с ним и финансовая нагрузка на клиента. Но стоимость лизинга возрастет, а вместе с ней и переплата.
• Если увеличить выкупную стоимость имущества до 30%, заметно уменьшится регулярный платеж по лизингу, но клиенту будет сложнее выкупить предмет в конце срока действия договора.

Что касается ставки %, то она отличается для разных клиентов. На самую низкую могут рассчитывать лизингополучатели с высоким финансовым доходом, положительной кредитной историей, повторные клиенты с репутацией добросовестных плательщиков.

Выкупной платеж по лизингу – каким он может быть

Это сумма, которую лизингополучатель выплачивает в конце срока лизинговой сделки, чтобы выкупить объект лизинга в свою полную собственность. Размер выкупного платежа устанавливается в виде фиксированной суммы или как процент от стоимости лизингового имущества.

• Фиксированная сумма. Указывается заранее в официальном договоре в виде конкретной суммы, например, 500 000 рублей. А можно сделать выкупной платеж 1000 рублей (за счет увеличения регулярных лизинговых платежей) и фактически приобрести технику по этой стоимости.
• Процент от стоимости оборудования. Указывается в виде процентов, например, 10% от стоимости объекта. То есть, если в лизинг оформлен грузовик, стоимостью 7 млн рублей, а выкупной платеж – 10% от стоимости, тогда его сумма составит 700 000 рублей.

Почему выкупной платеж так важен?

Во-первых, его размер влияет на величину ежемесячных платежей по сделке лизинга. Чем больше сумма выкупа, тем меньше будут регулярные платежи по графику. Это удобно для компаний и предпринимателей, которые хотят оптимизировать финансовую нагрузку и сократить расходы в начале лизингового срока.

Во-вторых, зная размер выкупного платежа, лизингополучателю намного проще планировать свой бюджет в течение всего срока лизинговой сделки.

Кому выгоднее быть балансодержателем по договору лизинга

Лизинговое имущество может стоять на балансе у лизингодателя или лизингополучателя. Чаще всего практикуется первый вариант.

• Если балансодержателем становится лизингодатель

Он остается собственником лизингового имущества, а значит полностью отвечает за бухгалтерский учёт, страхование и техобслуживание. В обязанности лизингополучателя входит только внесение обязательных лизинговых платежей согласно графика. При этом компания-лизингодатель получает налоговые вычеты или вносит лизинговые активы в бухгалтерский учёт.

• Если балансодержателем является лизингополучатель

Он несёт ответственность за бухучёт, оформление страховки и обслуживание техники. Лизингополучатель так же выплачивает ежемесячные платежи по договору лизинга, но может распоряжаться лизинговым имуществом, как своей собственностью,

Мнение экспертов:

Если договор лизинга – это финансовая аренда, актив лучше учитывать объект на балансе лизингополучателя. Если это операционный лизинг – на балансе лизинговой компании.

 

Как сэкономить на налогах за счет лизинга: все схемы и способы экономии

Когда встает вопрос «лизинг или кредит?», многие начинают сравнивать размеры процентных ставок, сроки выплат. Но все почему-то забывают о налогах. А ведь именно лизинг дает возможность сэкономить (до 45%) на уплате всех налогов и не только. Еще есть ускоренная амортизация, субсидии, налоговые льготы, скидки от лизингодателей. Но обо всем по порядку, с подробными расчетами и примерами для тех, кто далек от бухгалтерских проводок.

Налог на прибыль

Кредит в расходы записать нельзя, увы. В расходную часть относятся только проценты по банковскому кредиту, а ежемесячные платежи никак не уменьшат базу налогообложения.

Лизинг в этом плане – более выгодный и удобный вариант. Все лизинговые траты можно записать в расходы компании:

• авансовый платеж (как правило это 20% от суммы сделки);
• выкуп предмета лизинга;
• все ежемесячные платежи;
• расходы, которые связаны с оформлением лизингового договора.

Таким образом снижается налогооблагаемая база доходной части и получается экономия до 20% от суммы договора для компаний, которые платят налог на прибыль.

Давайте рассмотрим на примере, как уменьшится налог на прибыль, если компания взяла технику в лизинг и несет расходы.

• Годовой доход: 15 млн рублей.
• Платежи по лизингу за год: 3 млн рублей.
• Другие расходы, связанные со сделкой лизинга: 1 млн рублей.

База налогообложения (без НДС): 15 млн – (3 млн + 1 млн) = 11 млн рублей

Раньше ставка налога на прибыль составляла 20%, поэтому в нашем примере компании пришлось бы заплатить в налоговую: 11 млн x 20% = 2,2 млн рублей.

Но с 01 января 2025 ставка увеличилась до 25%, поэтому сумма налога получится значительно больше: 11 млн x 25% = 2,75 млн рублей.

Если бы компания купила технику за собственные оборотные средства или оформила в кредит, налогооблагаемая база составила бы 15 млн, а сумма налога в 2025 году – 3,75 млн рублей. Получается 1 млн экономии!

Экономия НДС

Экономия здесь косвенная, но о ней обязательно нужно рассказать, ведь многие компании находятся на общей системе налогообложения. Для них в расходы по налогу на прибыль включается вся сумма лизинга, за исключением НДС.

Налог, который компании нужно уплатить в государственную казну, рассчитывается так:

Исходящий НДС – Входящий НДС

Давайте сразу разберемся с этими понятиями:

• Исходящий – его начислили самой компании.
• Входящий – был уплачен предыдущими бизнесами, до компании.

Почти все сделки лизинга оформляются с НДС, эти 20% компания со спокойной совестью может засчитать себе и сэкономить еще 20%, если размер ее исходящего НДС слишком большой.

А что с другими системами налогообложения?

• Компании и предприниматели на упрощёнке (УСН) имеют право включить лизинговые платежи в расходную часть и тем самым уменьшить налогооблагаемую базу за счет расходной части.
• Бизнес на патенте не может уменьшать базу по налогам за счёт лизинговых платежей. Для них есть другие способы экономии, о которых расскажем дальше в статье.

Важно! Все лизинговые платежи оплачиваются с расчетного счета организации, а это дополнительная экономия на уплате комиссий за вывод денежных средств.

Налог на имущество или экономия за счет ускоренной амортизации

Одним из преимуществ лизинга является возможность использовать ускоренный коэффициент амортизации, который равен 3. Такой подход позволяет уменьшить срок выплаты налога на имущество в три раза. По истечению действия лизингового договора можно списать предмет лизинга на 100%, после чего он по остаточной стоимости (а значит минимальной или равной нулю) отражается на балансе компании-лизингополучателя.

Как уменьшится сумма имущественного налога при лизинговой сделке – рассчитаем на примере:

• Стоимость предмета лизинга 1 млн рублей (учитываем НДС)
• Имущество относится к 5-й группе со сроком амортизации – 5 лет
• Коэффициент – 3

Считаем срок амортизации и экономию:

60 месяцев / коэффициент 3 + 1 месяц = 21 месяц. В итоге экономия на имущественном налоге составит примерно 60 тыс. рублей.

Важно! Если в лизинговом договоре прописано, что налог на имущество выплачивает лизингодатель, то лизингополучатель экономит 3% на данном имущественном налоге за счет применения метода расчета ускоренной амортизации.

Скидки и программы лояльности поставщиков лизингового имущества

Как правило у лизинговых компаний тесные связи с крупными поставщиками техники, автомобилей, оборудования, поэтому они предлагают своим клиентам выгодные условия:

Во-первых, скидки 10-15%, а если речь идет об отечественных производителях спецтехники и автомобилей, тогда начальная стоимость предмета лизинга может снизиться на 20-30%.

Во-вторых, сервисное обслуживание по сниженным ценам. Здесь экономия может достигать 20% — на шиномонтаже, техобслуживании, ремонте.

Субсидии и льготы как способ сэкономить на лизинге

Программы льготного лизинга позволяют получить компенсацию части расходов из бюджетных средств государства. Экономия составит 10-12,5% от стоимости лизингового актива. Это выгодно для любого бизнеса, но особенно для крупных компаний с глобальными расходами на модернизацию производства и обновление парка машин.

Условия участия в госпрограммах льготного лизинга примерно следующие:

• Срок лизингового договора от года до 5 лет (в некоторых случаях срок продлевается до 7 лет).
• Внесение авансового платежа не менее 10% (также можно оформить льготный займ на оплату части аванса по 1-3%).
• Требования к компании-лизингополучателю: регистрация в РФ, отсутствие задолженностей по налогам и кредитам, первичное участие в программе лизинга с господдержкой.
• Требования к предмету лизинга: отечественное производство, новое состояние (перечень оборудования и техники указывается в правилах госпрограммы).
• Предельные размеры льготы (например, максимальная скидка 12% от стоимости грузовика, но не больше 500 тыс. рублей).

Важно! Госпрограммы льготного лизинга имеют свои лимиты финансирования. Когда бюджет будет исчерпан, они приостанавливаются (до лучших времен).

Приобрести для себя, но зачислить на баланс компании

Такая схема хорошо работает для ИП. Например, предприниматель хочет купить автомобиль для личного пользования. У него есть два варианта:

1. Начислить себе нужную сумму в виде зарплаты и потратить ее на покупку машины в салоне

Чем этот вариант не выгоден? Почти половину суммы ИП потратит на налоги – отчисления в Пенсионный, ФСС, на медстраховку. А еще из этой суммы высчитают НДФЛ, а потом и НДС. То есть, если ИП насчитает себе зарплату в размере 3 млн, то сможет купить автомобиль только за 1,5 млн. Ведь 43% составят налоги и отчисления.

2. Приобрести автомобиль в лизинг

Этот варианты простой, удобный и выгодный. Можно купить машину на сумму 3 млн, внеся аванс 20% и дальше выплачивая ежемесячные платежи.

Приобретение оборудования, спецтехники и автомобилей в лизинг помогает оптимизировать налогообложение. Лизинговые платежи полностью относятся на расходы, что позволяет компаниям сэкономить до 45% на налогах (с учетом того, что с 1 января 2025 года налог на прибыль вырос до 25%).

Нужно понимать, что экономия по налогам индивидуально высчитывается для каждой отдельно взятой компании. Лизинг – это не универсальный инструмент, он по-разному работает для бизнеса различной специфики и масштабов. Компании должны сами решать, какие инвестиции выгодны в данный момент и какие принесут больше выгод в длительной перспективе, основываясь на анализе всех факторов.

Государственная программа льготного лизинга от Минпромторга

Госпрограмма субсидирования лизинга от Минпромторга направлена на поддержку отечественных производителей. Государство предоставляет субсидии лизинговым компаниям, благодаря чему они снижают стоимость лизинга для клиентов.

Цели программы

• Снизить финансовую нагрузку для предприятий при приобретении новой техники
• Стимулировать обновление производственных мощностей
• Повысить спрос на продукцию отечественных производителей
• Развивать лизинговый рынок в России

Условия

• Размер субсидии до 10-15% от стоимости приобретаемой техники.
• Срок действия программы продлен на весь 2025 год.
• Участники программы: юридические лица и индивидуальные предприниматели.
• Требования к лизингополучателям: отсутствие задолженности по налогам и сборам, ведение деятельности больше 1 года.

Техника, которая попадает под программу субсидирования

Автотранспорт:

• Седельные тягачи (субсидия до 10%, но не более 850 тыс. руб.)
• Туристические автобусы (субсидия до 20% цены, но не больше 2 млн руб.)
• Автомобильная спецтехника (мусоровозы, автокраны, бетономешалки)

Сельскохозяйственная техника:

• Тракторы различной мощности
• Комбайны (зерно-, картофеле-, кормоуборочные)
• Посевные комплексы и почвообрабатывающие машины

Строительная и дорожно-строительная техника:

• Экскаваторы
• Грейдеры
• Бульдозеры
• Асфальтоукладчики

Оборудование для пищевой и перерабатывающей промышленности:

• Линии по производству продуктов питания
• Холодильное и морозильное оборудование
• Оборудование для упаковки и фасовки

Железнодорожная техника:

• Локомотивы
• Вагоны различного назначения
• Путевая техника

Станки и оборудование для металлообработки:

• Токарные, фрезерные и шлифовальные станки
• Сварочное оборудование

Ключевые выгоды программы субсидирования для бизнеса

• Экономия средств: за счет субсидии от Минпромторга снижается общая стоимость лизинга – минимум на 10%.
• Обновление технической базы: по программе можно приобрести современное оборудование и технику, обновить и модернизировать автопарк.
• Оптимизация налогообложения: лизинговые платежи полностью учитываются в расходной части, что позволяет снизить налоговую нагрузку.
• Сохранение оборотных средств: для приобретения имущества в лизинг нет нужды изымать крупные суммы из оборота.
• Минимальные риски: в программе господдержки участвуют только те лизинговые компании, которые прошли строгий конкурентный отбор.
• Простая процедура: средства можно получить без бюрократической волокиты, есть возможность увеличить срок лизинга при необходимости.

В рамках программы субсидирования можно получить от государства от 5 до 500 млн рублей на приобретение грузовой техники и коммерческого автотранспорта.

В программе льготного лизинга участвуют «Сбербанк Лизинг», «Росагролизинг», «Европлан», «ВЭБ-Лизинг», «Ресо Лизинг», «Камаз лизинг», «Альфа Лизинг» и другие компании.

Подведем итоги

Оформление оборудования в лизинг – более привлекательная и выгодная альтернатива кредитованию. Этот способ финансирования позволяет снизить налоговую нагрузку (экономия на налогах может составить до 45%), сэкономить до 10% за счет государственных субсидий и скидок, а также получить лучшую цену со скидками 10-15%, которые поставщики предоставляют клиентам лизинговых компаний.

---