Как сэкономить на налогах за счет лизинга: все схемы и способы экономии

Когда встает вопрос «лизинг или кредит?», многие начинают сравнивать размеры процентных ставок, сроки выплат. Но все почему-то забывают о налогах. А ведь именно лизинг дает возможность сэкономить (до 45%) на уплате всех налогов и не только.

Еще есть ускоренная амортизация, субсидии, налоговые льготы, скидки от лизингодателей. Но обо всем по порядку, с подробными расчетами и примерами для тех, кто далек от бухгалтерских проводок.

Помощь в получении одобрения лизинга>>

Налог на прибыль

Кредит в расходы записать нельзя, увы. В расходную часть относятся только проценты по банковскому кредиту, а ежемесячные платежи никак не уменьшат базу налогообложения.

Лизинг в этом плане – более выгодный и удобный вариант. Все лизинговые траты можно записать в расходы компании:

• авансовый платеж (как правило это 20% от суммы сделки);
• выкуп предмета лизинга;
• все ежемесячные платежи;
• расходы, которые связаны с оформлением лизингового договора.

Таким образом снижается налогооблагаемая база доходной части и получается экономия до 20% от суммы договора для компаний, которые платят налог на прибыль.

Давайте рассмотрим на примере, как уменьшится налог на прибыль, если компания взяла технику в лизинг и несет расходы.

• Годовой доход: 15 млн рублей.
• Платежи по лизингу за год: 3 млн рублей.
• Другие расходы, связанные со сделкой лизинга: 1 млн рублей.

База налогообложения (без НДС): 15 млн – (3 млн + 1 млн) = 11 млн рублей

Раньше ставка налога на прибыль составляла 20%, поэтому в нашем примере компании пришлось бы заплатить в налоговую: 11 млн x 20% = 2,2 млн рублей.

Но с 01 января 2025 ставка увеличилась до 25%, поэтому сумма налога получится значительно больше: 11 млн x 25% = 2,75 млн рублей.

Если бы компания купила технику за собственные оборотные средства или оформила в кредит, налогооблагаемая база составила бы 15 млн, а сумма налога в 2025 году – 3,75 млн рублей. Получается 1 млн экономии!

Экономия НДС

Экономия здесь косвенная, но о ней обязательно нужно рассказать, ведь многие компании находятся на общей системе налогообложения. Для них в расходы по налогу на прибыль включается вся сумма лизинга, за исключением НДС.

Налог, который компании нужно уплатить в государственную казну, рассчитывается так:

Исходящий НДС – Входящий НДС

Давайте сразу разберемся с этими понятиями:

• Исходящий – его начислили самой компании.
• Входящий – был уплачен предыдущими бизнесами, до компании.

Почти все сделки лизинга оформляются с НДС, эти 20% компания со спокойной совестью может засчитать себе и сэкономить еще 20%, если размер ее исходящего НДС слишком большой.

А что с другими системами налогообложения?

• Компании и предприниматели на упрощёнке (УСН) имеют право включить лизинговые платежи в расходную часть и тем самым уменьшить налогооблагаемую базу за счет расходной части.
• Бизнес на патенте не может уменьшать базу по налогам за счёт лизинговых платежей. Для них есть другие способы экономии, о которых расскажем дальше в статье.

Важно! Все лизинговые платежи оплачиваются с расчетного счета организации, а это дополнительная экономия на уплате комиссий за вывод денежных средств.

Налог на имущество или экономия за счет ускоренной амортизации

Одним из преимуществ лизинга является возможность использовать ускоренный коэффициент амортизации, который равен 3. Такой подход позволяет уменьшить срок выплаты налога на имущество в три раза. По истечению действия лизингового договора можно списать предмет лизинга на 100%, после чего он по остаточной стоимости (а значит минимальной или равной нулю) отражается на балансе компании-лизингополучателя.

Как уменьшится сумма имущественного налога при лизинговой сделке – рассчитаем на примере:

• Стоимость предмета лизинга 1 млн рублей (учитываем НДС)
• Имущество относится к 5-й группе со сроком амортизации – 5 лет
• Коэффициент – 3

Считаем срок амортизации и экономию:

60 месяцев / коэффициент 3 + 1 месяц = 21 месяц. В итоге экономия на имущественном налоге составит примерно 60 тыс. рублей.

Важно! Если в лизинговом договоре прописано, что налог на имущество выплачивает лизингодатель, то лизингополучатель экономит 3% на данном имущественном налоге за счет применения метода расчета ускоренной амортизации.

Скидки и программы лояльности поставщиков лизингового имущества

Как правило у лизинговых компаний тесные связи с крупными поставщиками техники, автомобилей, оборудования, поэтому они предлагают своим клиентам выгодные условия:

Во-первых, скидки 10-15%, а если речь идет об отечественных производителях спецтехники и автомобилей, тогда начальная стоимость предмета лизинга может снизиться на 20-30%.

Во-вторых, сервисное обслуживание по сниженным ценам. Здесь экономия может достигать 20% — на шиномонтаже, техобслуживании, ремонте.

Субсидии и льготы как способ сэкономить на лизинге

Программы льготного лизинга позволяют получить компенсацию части расходов из бюджетных средств государства. Экономия составит 10-12,5% от стоимости лизингового актива. Это выгодно для любого бизнеса, но особенно для крупных компаний с глобальными расходами на модернизацию производства и обновление парка машин.

Условия участия в госпрограммах льготного лизинга примерно следующие:

• Срок лизингового договора от года до 5 лет (в некоторых случаях срок продлевается до 7 лет).
• Внесение авансового платежа не менее 10% (также можно оформить льготный займ на оплату части аванса по 1-3%).
• Требования к компании-лизингополучателю: регистрация в РФ, отсутствие задолженностей по налогам и кредитам, первичное участие в программе лизинга с господдержкой.
• Требования к предмету лизинга: отечественное производство, новое состояние (перечень оборудования и техники указывается в правилах госпрограммы).
• Предельные размеры льготы (например, максимальная скидка 12% от стоимости грузовика, но не больше 500 тыс. рублей).

Важно! Госпрограммы льготного лизинга имеют свои лимиты финансирования. Когда бюджет будет исчерпан, они приостанавливаются (до лучших времен).

Приобрести для себя, но зачислить на баланс компании

Такая схема хорошо работает для ИП. Например, предприниматель хочет купить автомобиль для личного пользования. У него есть два варианта:

1. Начислить себе нужную сумму в виде зарплаты и потратить ее на покупку машины в салоне

Чем этот вариант не выгоден? Почти половину суммы ИП потратит на налоги – отчисления в Пенсионный, ФСС, на медстраховку. А еще из этой суммы высчитают НДФЛ, а потом и НДС. То есть, если ИП насчитает себе зарплату в размере 3 млн, то сможет купить автомобиль только за 1,5 млн. Ведь 43% составят налоги и отчисления.

2. Приобрести автомобиль в лизинг

Этот варианты простой, удобный и выгодный. Можно купить машину на сумму 3 млн, внеся аванс 20% и дальше выплачивая ежемесячные платежи.

 Подведем итоги

Приобретение оборудования, спецтехники и автомобилей в лизинг помогает оптимизировать налогообложение. Лизинговые платежи полностью относятся на расходы, что позволяет компаниям сэкономить до 45% на налогах (с учетом того, что с 1 января 2025 года налог на прибыль вырос до 25%).

Нужно понимать, что экономия по налогам индивидуально высчитывается для каждой отдельно взятой компании. Лизинг – это не универсальный инструмент, он по-разному работает для бизнеса различной специфики и масштабов. Компании должны сами решать, какие инвестиции выгодны в данный момент и какие принесут больше выгод в длительной перспективе, основываясь на анализе всех факторов.